Nuevo Esquema de Cancelación CFDI

Introducción

Entrada en vigor

Â La Obligatoriedad serÃ¡ a partir del 1 de noviembre de 2018.

Nuevo Esquema de CancelaciÃ³n

$Marco Legal RMF 2018 2.4.3.,2.7.1.24., 2.7.1.26., 2.7.2.19., 2.7.4.1., 2.7.4.6. AceptaciÃ³n del receptor para la cancelaciÃ³n del CFDI 2.7.1.38. Para los efectos de los artÃculos 29-A, cuarto y quinto pÃ¡rrafos del CFF y Sexto, fracciÃ³n I de las Disposiciones Transitorias del CFF, previsto en el âDecreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, del CÃ³digo Fiscal de la FederaciÃ³n y de la Ley Federal del Impuesto Sobre AutomÃ³viles Nuevosâ publicado en el DOF el 30 de noviembre de 2016, cuando el emisor de un CFDI requiera cancelarlo, podrÃ¡ solicitar la cancelaciÃ³n a travÃ©s del Portal del SAT en Internet. El receptor del comprobante fiscal, recibirÃ¡ un mensaje a travÃ©s del buzÃ³n tributario indicÃ¡ndole que tiene una solicitud de cancelaciÃ³n de un CFDI, por lo que deberÃ¡ manifestar a travÃ©s del Portal del SAT, a mÃ¡s tardar dentro de los tres dÃas siguientes contados a partir de la recepciÃ³n de la solicitud de cancelaciÃ³n de CFDI, la aceptaciÃ³n o negaciÃ³n de la cancelaciÃ³n del CFDI. El SAT considerarÃ¡ que el receptor acepta la cancelaciÃ³n del CFDI si transcurrido el plazo a que se refiere el pÃ¡rrafo anterior, no realiza manifestaciÃ³n alguna. El SAT publicarÃ¡ en su portal las caracterÃsticas y especificaciones tÃ©cnicas a travÃ©s de las cuales los contribuyentes podrÃ¡n dar trÃ¡mite a las solicitudes de cancelaciÃ³n solicitadas a travÃ©s del citado Ã³rgano desconcentrado. Cuando se cancele un CFDI que tiene relacionados otros CFDI, Ã©stos deben cancelarse previamente. En el supuesto de que se cancele un CFDI aplicando la facilidad prevista en esta regla, pero la operaciÃ³n subsista emitirÃ¡ un nuevo CFDI que estarÃ¡ relacionado con el cancelado de acuerdo con la guÃa de llenado de los CFDI que seÃ±ala el Anexo 20. Los contribuyentes tambiÃ©n podrÃ¡n realizar la cancelaciÃ³n del CFDI de forma masiva, observando para ello las caracterÃsticas y especificaciones tÃ©cnicas que para ello se publiquen en el Portal del SAT, debiendo contar para tal efecto con la aceptaciÃ³n del receptor de los comprobantes, de conformidad con lo seÃ±alado en el segundo y tercer pÃ¡rrafo de esta regla. CFF 29-A, Disposiciones Transitorias Sexto CancelaciÃ³n de CFDI sin aceptaciÃ³n del receptor 2.7.1.39. Para los efectos de los artÃculos 29-A, cuarto y quinto pÃ¡rrafos del CFF y Sexto, fracciÃ³n I de las Disposiciones Transitorias del CFF, previsto en el âDecreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, del CÃ³digo Fiscal de la FederaciÃ³n y de la Ley Federal del Impuesto Sobre AutomÃ³viles Nuevosâ, publicado en el DOF el 30 de noviembre de 2016, los contribuyentes podrÃ¡n cancelar un CFDI sin que se requiera la aceptaciÃ³n del receptor en los siguientes supuestos: a) Que amparen ingresos por un monto de hasta $5,000.00 (cinco mil pesos 00/100 M.N). b) Por concepto de nÃ³mina. c) Por concepto de egresos. d) Por concepto de traslado. e) Por concepto de ingresos expedidos a contribuyentes del RIF. f) Emitidos a travÃ©s de la herramienta electrÃ³nica de âMis cuentasâ en el aplicativo âFactura fÃ¡cilâ. g) Que amparen retenciones e informaciÃ³n de pagos. h) Expedidos en operaciones realizadas con el pÃºblico en general de conformidad con la regla 2.7.1.24. i) Emitidos a residentes en el extranjero para efectos fiscales conforme a la regla 2.7.1.26. j) Cuando la cancelaciÃ³n se realice dentro de los tres dÃas siguientes a su expediciÃ³n. k) Por concepto de ingresos, expedidos por contribuyentes que enajenen bienes, usen o gocen temporalmente bienes inmuebles, otorguen el uso, goce o afectaciÃ³n de un terreno, bien o derecho, incluyendo derechos reales, ejidales o comunales a que se refiere la regla 2.4.3., fracciones I a VIII, asÃ como los contribuyentes que se dediquen exclusivamente a actividades agrÃcolas, silvÃcolas, ganaderas o pesqueras en tÃ©rminos de la regla 2.7.4.1., y que para su expediciÃ³n hagan uso de los servicios de un proveedor de certificaciÃ³n de expediciÃ³n de CFDI o expidan CFDI a travÃ©s de la persona moral que cuente con autorizaciÃ³n para operar como proveedor de certificaciÃ³n y generaciÃ³n de CFDI para el sector primario. l) Emitidos por los integrantes del sistema financiero. Cuando se cancele un CFDI aplicando la facilidad prevista en esta regla, pero la operaciÃ³n subsista emitirÃ¡ un nuevo CFDI que estarÃ¡ relacionado con el cancelado de acuerdo con la guÃa de llenado de los CFDI que seÃ±ala el Anexo 20. *m) Emitidos por la FederaciÃ³n por concepto de derechos, productos y aprovechamientos. *n) En el supuesto de la regla 2.7.1.44., Ãºltimo pÃ¡rrafo. CFF 29, 29-A, Disposiciones Transitorias Sexto. *Adicionados en la Tercera ResoluciÃ³n de Modificaciones a la RMF para 2018 (publicada en el DOF el 19 de octubre de 2018).$

Situación Actual

SituaciÃ³n actual en Sistemas CONTPAQiÂ®

Cancelación con Aceptación

CancelaciÃ³n con aceptaciÃ³n

Cancelación sin Aceptación

CancelaciÃ³n sin aceptaciÃ³n

$Fuente: SAT. Consulta: Marco Legal El emisor de un CFDI podrÃ¡ cancelar este sin que se requiera la aceptaciÃ³n del receptor, en los siguientes supuestos: Ampare ingresos por un monto de hasta $5,000.00 Sea por concepto de nÃ³mina. Sea por concepto de egresos. Sea por concepto de traslado. Emitidos a travÃ©s de la herramienta electrÃ³nica de âMis cuentasâ Ampare retenciones e informaciÃ³n de pagos. Expedidos en operaciones realizadas con el pÃºblico en general Cuando la cancelaciÃ³n se realice dentro de los tres dÃas siguientes a su expediciÃ³n. Por concepto de ingresos expedidos a contribuyentes del RIF. Emitidos a residentes en el extranjero para efectos fiscales conforme a la regla 2.7.1.26. Por concepto de ingresos expedidos por contribuyentes que enajenen bienes, usen o gocen temporalmente bienes inmuebles, otorguen el uso, goce o afectaciÃ³n de un terreno, bien o derecho, incluyendo derechos reales, ejidales o comunales a que se refiere la regla 2.4.3., fracciones I a VIII, asÃ como los contribuyentes que se dediquen exclusivamente a actividades agrÃcolas, silvÃcolas, ganaderas o pesqueras en tÃ©rminos de la regla 2.7.4.1., y que para su expediciÃ³n hagan uso de los servicios de un proveedor de certificaciÃ³n de expediciÃ³n de CFDI o expidan CFDI a travÃ©s de la persona moral que cuente con autorizaciÃ³n para operar como proveedor de certificaciÃ³n y generaciÃ³n de CFDI para el sector primario. Emitidos por los integrantes del Sistema Financiero. Emitidos por la FederaciÃ³n por concepto de derechos, productos y aprovechamientos. En el supuesto de la regla 2.7.1.44., Ãºltimo pÃ¡rrafo. Cuando se cancele un CFDI aplicando la facilidad prevista en la regla 2.7.1.39. de la RMF vigente, respecto de los supuestos seÃ±alados en el pÃ¡rrafo anterior, pero la operaciÃ³n subsista se emitirÃ¡ un nuevo CFDI que estarÃ¡ relacionado con el cancelado de acuerdo con la guÃa de llenado de los CFDI que seÃ±ala el Anexo 20. Importante: Considera que los CFDI de pago (REP) caen en CancelaciÃ³n sin aceptaciÃ³n, ya que el importe a nivel concepto siempre es cero.$

No Cancelable

Los comprobantes que tienen por lo menos un documento relacionado vigente son No cancelables.

Â Para poder realizar la cancelaciÃ³n de un CFDI (origen) con documento relacionado, primero se deberÃ¡ cancelar el documento relacionado.

Â Si el receptor acepta la cancelaciÃ³n, se deberÃ¡ repetir el proceso de solicitud para el documento origen. Excepciones: Si el documento relacionado forma parte de los escenarios de CancelaciÃ³n sin aceptaciÃ³n del receptor, entonces se podrÃ¡ cancelar el documento relacionado sin enviar peticiÃ³n al receptor.

Escenarios

Escenarios de CancelaciÃ³n

Ejemplo: Cuando el receptor ya realizÃ³ el cierre de mes, periodo o ejercicio.

Cuando el Emisor cancelÃ³ la factura en el sistema CONTPAQiÂ® y no ha realizado Aviso de CancelaciÃ³n al SAT (Esquema anterior) Fecha posterior del 1 de noviembre de 2018

Cuando el receptor rechaza la solicitud de cancelaciÃ³n y ya se habÃa cancelado el documento en el sistema CONTPAQiÂ®

Importante: La recomendaciÃ³n de volver a capturar el documento, se debe a que no existe dentro de los sistemas CONTPAQiÂ® un mecanismo para dar reversa a la cancelaciÃ³n de un documento timbrado, ya que la cancelaciÃ³n regresa las existencias de productos a su estado original, y en el caso de manejar series, lotes o pedimentos, estos pudieran ser utilizados desde otro documento.